預(yù)算管理是利用預(yù)算對施工企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)施工的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成施工企業(yè)的全面預(yù)算。因此，全面預(yù)算管理不單純是財務(wù)、會計或某個特定職能部門的管理，而是施工企業(yè)綜合的、全面的管理，是具有全面控制約束力的一種機制。

　　一、公司推動全面預(yù)算管理的意義

        （一）實行全面預(yù)算管理是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的需要。

        （二）實行預(yù)算管理是拓展企業(yè)財務(wù)管理范圍，提升財務(wù)管理層次的要求。

        （三）實行預(yù)算管理是解決企業(yè)效率資源，提高企業(yè)市場競爭力的需要。

　　二、集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的總體思路

　?。ㄒ唬┕绢A(yù)算管理現(xiàn)狀。公司目前缺乏計劃和預(yù)算管理，造成資金使用計劃性差，成本控制無參照物。工程中標(biāo)后，沒有對中標(biāo)項目按照市場和企業(yè)實際情況編制施工預(yù)算，沒有成本計劃和資金使用計劃，導(dǎo)致財務(wù)部門在對施工項目的實際耗費和預(yù)算執(zhí)行對比分析中，缺乏參照物，造成成本和資金控制依據(jù)不足，力度不到位。

　　（二）集團(tuán)公司全面預(yù)算管理分兩步實施。

　　第一步，首先在集團(tuán)公司機關(guān)推行機關(guān)經(jīng)費預(yù)算，達(dá)到優(yōu)化資源配置，提高工作效率，控制機關(guān)經(jīng)費開支的目的。

　　1、機關(guān)費用預(yù)算管理的組織機構(gòu)

　　集團(tuán)公司董事長是預(yù)算管理工作的總負(fù)責(zé)人。集團(tuán)公司在董事長領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)預(yù)算委員會，成員包括集團(tuán)公司副董事長、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、分管機關(guān)副總經(jīng)理、財務(wù)管理部部長、監(jiān)察審計部部長、綜合管理部部長。集團(tuán)公司財務(wù)管理部為預(yù)算管理委員會辦事機構(gòu)。

　　2、機關(guān)費用預(yù)算編制原則和方法

　　①保證辦公基本費用，控制差旅費，降低招待費，節(jié)約分成。

　?、诋?dāng)年費用率（管理費用/主營業(yè)務(wù)收入×100%）不能超過上年實際費用率；

③費用的增長必須低于利潤的增幅；

　?、苣甓荣M用預(yù)算目標(biāo)根據(jù)職能部門歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合各部門定編人數(shù)、職能確定。

　　編報方法：年度預(yù)算編制程序按照從上至下、從下至上再從上至下確定。

　　3、機關(guān)費用預(yù)算內(nèi)容

　?、偌{入各部門包干的費用預(yù)算，包括：辦公費、業(yè)務(wù)招待費。

　?、谖醇{入部門包干的費用預(yù)算，包括：專項辦公費用、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、勞動保護(hù)費、職工教育費、其他費以及機關(guān)公共費用預(yù)算。

　　4、機關(guān)費用預(yù)算控制和獎勵

　?、儇攧?wù)管理部按季度分析機關(guān)費用預(yù)算執(zhí)行情況，實行年度費用總額控制。實際開支達(dá)到年度費用預(yù)算總額時，如未通過預(yù)算調(diào)整批復(fù)，財務(wù)管理部不予報銷超支費用。

　?、诩瘓F(tuán)公司機關(guān)經(jīng)費預(yù)算，實行年度考核激勵機制，預(yù)算內(nèi)經(jīng)費節(jié)余分成。

　　第二步是施工項目的預(yù)算管理。建立以目標(biāo)利潤為起點的利潤型預(yù)算管理模式。對施工企業(yè)來說，成本項目主要控制點在項目經(jīng)理部，項目經(jīng)理部以上單位為費用項目控制點。以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理是待工程中標(biāo)后，企業(yè)總部在組建項目經(jīng)理部的同時，由總部組織人員到工程所在地實地考察工程情況、當(dāng)?shù)厥袌龅墓?、料、機價格后編制的標(biāo)后預(yù)算，這種預(yù)算類似于工程施工預(yù)算，或經(jīng)營指導(dǎo)書，可指導(dǎo)工程項目的工程施工，它與工程中標(biāo)價格沒有直接關(guān)系，是按市場價格對中標(biāo)工程預(yù)先測算的一個控制在中標(biāo)價格之內(nèi)的成本管理目標(biāo)值，并在成本目標(biāo)值的基礎(chǔ)上確定的工程目標(biāo)利潤。施工企業(yè)對項目建立以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式如下：對項目實施標(biāo)后預(yù)算?邛確定目標(biāo)利潤?邛工程結(jié)算收入預(yù)算?邛工程結(jié)算成本預(yù)算?邛費用項目預(yù)算?邛確定企業(yè)綜合預(yù)算。